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請教大家一題中會會計問題

發問:

請教大家這題怎麼算: 乙公司 X1 年初開始營業，財務報表採用普通銷貨法認列收入，報稅時採用分期付款法認列收入，X1 年 至 X3 年的分期付款銷貨毛利資料分別如下：普通銷貨法$440,000、$1,340,000、$234,000。分期付款法： $40,000、$260,000、$800,000。稅率為 25%，無其他暫時性差異。試問乙公司 X2 年底之資產負債表上應有多少遞延所得稅資產或負債？ (A)遞延所得稅負債$100,000 (B)遞延所得稅負債$370,000 (c)遞延所得稅資產$38,500 (D)遞延所得稅資產$73,000 解答為(B)

最佳解答:

年度 X1 X2 X3 帳列銷貨 440,000 1,340,000 234,000 申報銷貨 40,000 260,000 800,000 差異 400,000 1,080,000 566,000 X1年分錄: 借:所得稅費用 110,000 ----貸:應付所得稅 10,000 ----貸:遞延所得稅負債 100,000 440,000*25%=110,000 40,000*25%=10,000 400,000*25%=100,000 X2年分錄: 借:所得稅費用 335,000 ----貸:應付所得稅 65,000 ----貸:遞延所得稅負債 270,000 X2年資產負債表遞延所得稅負債金額為100,000+270,000=370,000

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